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现代服务业税收筹划
现代服务业税收筹划
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商品描述:

商品属性

  一、背景

 

 对于咨询、设计、会计、法律等服务业,在创业时,该注册何种类型企业?如何才能降低创业成本,实现财务自由?

 

  对于利润较高的现代服务业,包括工程咨询、设计、商务信息咨询,企业管理咨询,商业经营管理咨询服务,企业营销策划服务,文化艺术交流活动策划,影视策划及制作,会务服务,

财务信息咨询,房地产信息咨询,品牌策划咨询,工程项目管理咨询,展览展示服务,图文设计等行业,由于劳动和智力密集型,费用票很少,主要为人工成本和营销成本,税负较重。

 

 二、税务筹划原理

 

1、方案核心:创业者在上海有财政扶持的园区设立个人独资企业

 

2、原理


(1)增值税:个人独资企业年收入不超过500万,需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣


(2)企业所得税和个人所得税

 

         个人独资企业不征收企业所得税

 

          个人所得税:应税所得率*五级超额累进税率

 

          五级超额累进税率是全国统一的,因此核心是应税所得率

 

(3)应税所得率

 

 根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)上海崇明区针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的

 

利润率实行核定征收。 

 

 1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额

 

  2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额

个人独资企业应税所得率表
 

 

行  业 法定应税所得率    慧安财务能做到    
交通运输业、商业 5-20% 5%
建筑业 7-20% 7%
其他服务业 10-30% 10%

  

备注:在税法框架下,慧安财务能为您操作到最低税率,省税翻翻还不止。

 
个人独资企业五级超额累进税率表
 
 
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
 

 

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距    
1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分 超过14520元至27750元的部分 10 750
3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
5 超过100000元的部分 超过79570元的部分 35 14750

 

 应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

  

三、税务筹划效果

 

我们以某创业者成立个人独资企业和有限责任公司进行对比,个人独资企业选择在我公司推荐的区域,获得税务局的核定征收。

 

 

 

上海某园区个人独资企业

一般地区有限责任公司

增值税

收入的3%,按小规模企业

相同

企业所得税

0

利润的25%

个人所得税

利润率为10%,即收入3.5%

利润分红的20%

  

 从上面对比可以看出,根据个人独资企业法,上海某些有财政扶持的工业园区税务对财务不健全的企业采用核定利润率征收,利润率一般核定为10%,大大降低了税负,可以对一个销售收入500万的工程咨询企业进行下表分析发现,因为无进项发票,其典型的税负结构如下:

   

 

 

上海个人独资企业

一般地区有限责任公司

增值税

500*3%=15

相同

企业所得税

0

因为没有成本费用票,按利润率50%计算,利润250万,企业所得税62.5

个人所得税

税收为500*0.035=17.5

利润分红的20%,税后利润250万,个人所得税50

税负小计

32.5

 

 

127.5

 

以上明显可以看出,个人独资企业的税负轻了很多。

 

 四、服务价格

 

 上面的服务价格为1年的价格,对于需要开具增值税专用发票的企业,价格需要增加,为19000元/年

 

 

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